大家好，感谢邀请，今天来为大家分享一下出售固定资产增值税的问题，以及和一般纳税人出售固定资产税率最新的一些困惑，大家要是还不太明白的话，也没有关系，因为接下来将为大家分享，希望可以帮助到大家，解决大家的问题，下面就开始吧！
本文目录
- 销售使用过的固定资产如何计算，如何申报增值税
- 增值税法中，销售固定资产与旧货计算税率不同，两者有何区别
- 处置已使用固定资产如何缴纳增值税
- 一般纳税人出售固定资产税率最新
- 一般纳税人企业出售旧固定资产该如何做税务处理
销售使用过的固定资产如何计算，如何申报增值税
使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
那么，销售使用过的固定资产应该如何缴纳增值税呢？根据纳税人的身份不同而有所不同，分为一般纳税人销售使用过的固定资产的税务处理和小规模纳税人销售使用过固定资产的税务处理。
1.一般纳税人销售使用过的固定资产的税务处理
一般纳税人销售使用过的固定资产的税务处理根据能否抵扣以及是否抵扣，可以分为两种情形：
（1）一般纳税人出售购入时不能抵扣且未抵扣的固定资产，按照简易计税方法按3%的征收率减按2%进行征收。实际交纳的税额等于出售的价格除以1加3%，计算出不含税的销售额，再用不含税的销售额乘以2%。
计税公式为：应纳增值税=售价/（1+3%）*2%
（2）一般纳税人出售购入时可抵扣税款并且已经抵扣了税款的固定资产，应按照正常销售货物适用税率征收增值税。
应纳增值税=售价/（1+适用税率）*适用税率。
2.小规模纳税人销售使用过固定资产的税务处理
小规模纳税人出售固定资产的，减按2%的征收率征收增值税。首先，需要把含税的售价换算成不含的售价，然后将不含税的售价乘以2%，得出的结果即为应缴纳的增值税。
计税公式为：应纳增值税==售价/（1+3%）*2%
增值税法中，销售固定资产与旧货计算税率不同，两者有何区别
根据增值税有关政策，销售自己使用过的固定资产和销售旧货的规定是有所不同的。销售自己使用过的固定资产增值税政策适用于所有的增值税纳税人，销售就过的增值税政策只适用于经销救过的单位。
使用过的固定资产和旧货的区别使用过的固定资产是指纳税人销售自己使用过的固定资产，这项固定资产必须是纳税人购进后，自己使用过的，然后再出售。
旧货，特指进入流通的仍有部分使用价值的二手货，销售旧货是指经销旧货的单位，销售其购进的二手旧货。
两者最大区别在于销售方是否自己使用过，相同点是都是使用过的，仍然具有部分使用价值的货物。
另外，旧货的范围大于固定资产。例如低价值的二手办公桌椅属于旧货，但不属于固定资产。
二者的销售适用增值税政策不同一、销售自己使用过的固定资产，要看纳税人购进时是否抵扣了进项税额。
如果一般纳税人，购进固定资产时已经抵扣进项税额，则销售时应该按照适用税率计算缴纳增值税。
如果一般纳税人购进时没有抵扣进项税额，或者小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，则按照3%征收率减按2%征收。
如果选择减按2%征收，则不允许开具或者代开增值税普通发票。
如果不享受低税率，按照3%征收率，则可以开具或者代开增值税专用发票。
二、纳税人销售旧货纳税人，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
例如，经销二手车的纳税人，不包括自己使用过的车辆。
三、从2020年5月1日到2023年12月31日，经销二手车的单位，销售二手车辆，按照0.5%的征收率征收增值税。
为了促进二手车流通，今年5月份，财政部、税务总局出台了扶持二手车交易的优惠政策，《关于二手车经销有关增值税政策的公告》，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
处置已使用固定资产如何缴纳增值税
处置已使用固定资产如何缴纳增值税？单位出售使用过的固定资产，如果出售价大于固定资产的原价，要按出售价款的4%减半征收增值税；出售价低于固定资产原价的，不交增值税。
一般纳税人出售固定资产税率最新
根据最新税法规定，一般纳税人出售固定资产适用6%的增值税税率。但是，如果该固定资产属于不动产且持有时间超过5年，可以适用1.5%的税率。此外，如果企业出售的固定资产属于国家规定的特殊管理物品，则按照国家规定的税率缴纳增值税。需要注意的是，不同地区可能会根据实际情况制定不同的税收政策。
一般纳税人企业出售旧固定资产该如何做税务处理
根据增值税有关政策，销售自己使用过的固定资产和销售旧货的规定是有所不同的。销售自己使用过的固定资产增值税政策适用于所有的增值税纳税人，销售就过的增值税政策只适用于经销救过的单位。
使用过的固定资产和旧货的区别使用过的固定资产是指纳税人销售自己使用过的固定资产，这项固定资产必须是纳税人购进后，自己使用过的，然后再出售。
旧货，特指进入流通的仍有部分使用价值的二手货，销售旧货是指经销旧货的单位，销售其购进的二手旧货。
两者最大区别在于销售方是否自己使用过，相同点是都是使用过的，仍然具有部分使用价值的货物。
另外，旧货的范围大于固定资产。例如低价值的二手办公桌椅属于旧货，但不属于固定资产。
二者的销售适用增值税政策不同一、销售自己使用过的固定资产，要看纳税人购进时是否抵扣了进项税额。
如果一般纳税人，购进固定资产时已经抵扣进项税额，则销售时应该按照适用税率计算缴纳增值税。
如果一般纳税人购进时没有抵扣进项税额，或者小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，则按照3%征收率减按2%征收。
如果选择减按2%征收，则不允许开具或者代开增值税普通发票。
如果不享受低税率，按照3%征收率，则可以开具或者代开增值税专用发票。
二、纳税人销售旧货纳税人，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
例如，经销二手车的纳税人，不包括自己使用过的车辆。
三、从2020年5月1日到2023年12月31日，经销二手车的单位，销售二手车辆，按照0.5%的征收率征收增值税。
为了促进二手车流通，今年5月份，财政部、税务总局出台了扶持二手车交易的优惠政策，《关于二手车经销有关增值税政策的公告》，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
关于出售固定资产增值税的内容到此结束，希望对大家有所帮助。