这篇文章给大家聊聊关于企业所得税法，以及一般纳税人企业所得税该如何计算对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站哦。
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如何合理规避企业所得税
谢谢邀请。我对“合理规避”的理解是指企业所得税的纳税行为尚未发生，类似于税务筹划的范畴。如果纳税义务已经发生，那就必须按照现有的企业所得税法相关规定依法纳税，不存在“合理规避”的问题，否则就有偷税、逃税的嫌疑，因此以下主要探讨企业所得税的筹划问题。
首先要弄清楚三个前提：
一是要搞清楚企业所得税的征税对象及纳税义务发生时间。企业所得税的征税对象为企业应纳税所得额，而企业应纳税所得额的计算，按照税法规定，是以权责发生制为原则，简单来说，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用，这点类似于会计上的权责发生制。
二是“合理规避”企业所得税要以合理合法为前提。即纳税人在现有的政策框架内，通过对可能涉税的事项进行事先规划安排，以达到节约税款、延期纳税和降低税务风险的目的。
三是掌握核心公式，即企业的应纳企业所得税金额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额，其中应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
有了以上前提，可以分析出合理规避企业所得税的核心要素包括应纳税所得额和适用税率，以下从这两方面进行分析：
（一）适用税率的决定因素
1、企业的注册类型。一般来说，现存常见的企业类型主要包括个体工商户、独资企业、合伙企业和法人企业四种。个体工商户、独资企业和合伙企业只需要缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税，而法人企业则需要就其经营利润缴纳企业所得税。
2、企业所处行业。比如从事农、林、牧、渔业可以免征或减征企业所得税，而国家重点扶持的高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业则可以减按15%的税率征收企业所得税，部分软件产业和集成电路产业可享受“两免三减半”，甚至“五免五减半”政策。
3、企业所处位置。如对于设在西部地区和注册在海南自由贸易港的国家鼓励类产业企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，在民族自治的地方按照规定也可以享受减征或免征的政策。
4、企业的业务规模。如现行企业所得税基本税率为25%，但对于小型微利企业按照应纳税所得额的不同，可分阶段分别享受5%或10%的税率，当然纳税人必须符合小型微利企业的相关认定标准。
（二）应纳税所得额的决定要素
企业所得税应纳税所得额的决定要素包括：收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除、减免税额、抵免税额等。因此，通过减少收入确认或延缓确认收入，尽量增加不征税收入和免税收入，并尽可能将企业发生的各项扣除控制在税法规定的扣除标准内，同时尽可能不发生税法规定的不允许扣除的项目，是减少应纳税所得额的核心要义。
1、收入的确认需要同时满足主要风险和报酬转移、没有保留所有权、金额可靠计量、成本可靠核算等条件，只要其中之一不满足，就不能确认收入，从而减少应纳税所得额。
2、不征税收入和免税收入主要包括符合规定的财政拨款、专项用途财政性资金、国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等，以上当然金额越大越好，但与企业的实际可能不符。
3、各项扣除主要包括成本、费用、税金、损失和其他支出，这其中税法进行了严格规定，包括扣除项目和扣除标准，包括工资、薪金支出、“三费支出”、利息支出、广告和业务宣传费支出、捐赠支出等。另外，像税收滞纳金、罚金和罚款、超标的捐赠支出、赞助支出等是不允许扣除的。
4、减免税额和抵免税额目前只是针对环境保护、节能节水、安全生产的专用设备企业适用。
以上就是我对企业所得税合理规避的一些总结和想法，不一定准确，希望对你有所帮助！
一般纳税人企业所得税该如何计算
企业所得税的计算主要确定征收方式，应纳税所得额，和适用的税率。
1.征收方式。
企业所得税的征收方式有核定征收和查账征收。因为一般纳税人的规模相对比较大，账务核算也比较健全，因此，大都适用查账征收。在查账征收的情况下，应交所得税=应纳税所得额*适用所得税税率。
2.应纳税所得额的计算。
可以用直接法和间接法来进行计算。
大部分情况下，因为会计利润是已知的，都选择间接法来进行核算。以税法的规定为准，将会计利润进行调整。
一般企业比较常见的调增事项，比如费用超支（超过税法规定的标准或者有税法不允许扣除的项目），会计与税法规定不同（税法对固定资产折旧有要求或者可选择）等等；
常见的调减事项，比如有免税收入和不征税收入等等。
经过调整以后，才能确定真正属于税法规范的需要纳税的利润。
3.适用的税率。
企业所得税适用的税率并非只有一个25%，之前也有提及，这里再次列示。
其实，对于企业来讲，关键的问题不是会计算企业所得税。而是通过了解企业所得税的计算，来考虑日常经营活动的规范、处理方法以及对税收的筹划。比如，税法说企业2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，那企业是选择一次性计还是分期计？当然是需要根据企业经营的实际情况来进行选择。又如，税法说符合小型微利企业的条件，可以有5%-10%的优惠税率，那企业现在符合条件么？可以符合条件么？再如，税法规定的扣除限额和比例，那企业经营的时候就要注意控制，避免最后不能税前扣除。这些都是企业需要考虑的问题。因此，了解企业所得税的计算，不单单是为了保证税款计算的准确性，也能更好地进行管理上的控制和筹划。
以上财会小童观点，欢迎评论补充。
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