很多朋友对于企业税收优惠政策和一般纳税人可以享受什么优惠不太懂，今天就由小编来为大家分享，希望可以帮助到大家，下面一起来看看吧！
本文目录
企业政策性搬迁税收优惠政策汇总
财税问题会计天天学来解答：
一、政策性搬迁的会计处理依据
财政部关于印发《企业会计准则解释第3号》的通知（财会[2009]8号）规定："企业收到政府给予的搬迁补偿款应当如何进行会计处理？企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款处理。其中，属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，应自专项应付款转入递延收益，并按照《企业会计准则第16号——政府补助》进行会计处理。企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，应当作为资本公积处理。企业收到除上述之外的搬迁补偿款，应当按照《企业会计准则第4号——固定资产》、《企业会计准则第16号——政府补助》等会计准则进行处理。"
三、政策搬迁的所得税文件分析
1、《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号），已失效，发文日期2009年3月12日，失效日期2012年10月1日。该文件执行时，购置资产支出可以从搬迁收入中扣除，并且该资产可计提折旧。
2、《国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），部分失效，自2012年10月1日起执行（根据公告2013年第11号，第二十六条失效）。购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除，该资产可提折旧。
3、《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号），自2012年10月1日起执行。规定2012年第40号公告生效前（2012年10月1日前）已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁项目，购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除，但该资产折旧不能扣除。
四、政策性搬迁与商业搬迁有何不同？
如果是商业搬迁，现在拔的补偿款要计入当年的应纳税所得额；如果是政策性搬迁，这笔钱采用清算的办法，假设收到1000万，搬迁过程中有费用有损失，有添置新资产，假设成本费用花掉200万，购置资产花掉600万，用不完的200万等到搬迁完清算交税，有了延期纳税的过程，如果五年都搬迁不完，在第五年做清算交税。
五、搬迁收入与搬迁支出内容
搬迁收入
搬迁支出
补偿收入1.对被征用资产价值的补偿；2.因搬迁、安置而给予的补偿；3.对停产停业形成的损失而给予的补偿；4.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款；5.其他补偿收入
搬迁费用支出1.安置职工实际发生的费用2.停工期间支付给职工的工资及福利费3.临时存放搬迁资产而发生的费用4.各类资产搬迁安装费用5.其他
资产处置收入是指企业由于搬迁而处置企业各类资产（不包括存货）所取得的收入
资产处置支出是指企业由于搬迁而处置各类资产所发生的支出，包括资产的净值、相关税费、如无转让价值资产的净值
搬迁所得=搬迁收入-搬迁支出（购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除）
纳税义务发生时间：企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额纳税。
搬迁损失：在搬迁完成年度（1）一次性扣除；（2）分3个年度，均匀在税前扣除。
搬迁收入包括补偿收入和资产处置收入，不包括处置存货取得的收入。搬迁资产处置收入指企业自行变卖资产的收入，国家给予收回土地的补偿款，因此属于搬迁补偿收入口径。
搬迁支出分为费用类支出和成本性支出，即搬迁费用支出和搬迁资产处置支出。
企业搬迁期间新购置的各类资产，应按《企业所得税法》及其实施条例等有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。
企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值，以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本，在该换入土地投入使用后，按《企业所得税法》及其实施条例规定年限摊销。
六、搬迁完成的确认符合下列情形之一的，为搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得：（1）从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的。（2）从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度。企业同时符合下列条件的，视为已经完成搬迁：（1）搬迁规划已基本完成；（2）当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入50%以上。
七、亏损弥补企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除；企业边搬迁、边生产的，其亏损结转年度应连续计算。
八、征收管理企业应当自搬迁开始年度，至次年5月31日前，向主管税务机关（包括迁出地和迁入地）报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料。逾期未报的，除特殊原因并经主管税务机关认可外，按非政策性搬迁处理，不得执行本办法的规定。企业应向主管税务机关报送的相关材料，包括（1）政府搬迁文件或公告；（2）搬迁重置总体规划；（3）拆迁补偿协议；（4）资产处置计划；（5）其他与搬迁相关的事项。企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁入地主管税务机关负责企业搬迁清算。企业搬迁完成当年，其向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料。
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企业该如何合理避税税收优惠政策有哪些
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版权声明：文章转自《梅梅谈税》公众号，税务筹划请移步《梅梅谈税》！一般纳税人可以享受什么优惠
一般纳税人和小规模纳税人是增值税上面进行的划分，所以，我们从增值税和其他税种方面来说说。
1.增值税上的优惠。
由于增值税是对增值部分征税，所以一般纳税人的增值税进项都是可以抵扣的。但是，对于一些特殊的一般纳税人，可以申请到简易征收，采用征收率来进行计算。这在某些情况下，可以降低企业的税负。
以下是部分可以申请简易征收的企业。完整版可查看我之前的文章。
除了简易征收，还有几类增值税的优惠政策。比如针对四个行业的加计抵减政策，针对部分企业的留抵退税政策，如果可以有，那么也可以减轻企业的负担。还有一些是普适的政策，比如，安置了残疾人，那么也可以享受一定的增值税即征即退的优惠政策。
再如一般纳税人将进口软件进行本地化改造后对外销售、提供管道运输服务等，在符合政策符合条件的范围内，可以享受一定比例的即征即退。
这些政策，关键是看企业自身是否适用。
2.增值税以外的政策。
很多企业的税收优惠政策，是有关企业所得税的。那么这些政策，大部分不会区分是一般纳税人享受，还是小规模纳税人享受。
比如，今年最大的优惠政策，小型微利企业税收优惠。虽然对规模和盈利有要求，但很多一般纳税人也是可以满足条件的。最低的企业所得税率可以达到5%，不得不说很优惠。
再如，研发费用的加计扣除政策，一般纳税人通常都会计核算健全，能够准确对费用进行归集，那么这个扣除的比例现在已经是175%。对纳税人来说，也是利好。
再如，其他一些普适性的政策，像特殊行业的优惠所得税税率、固定资产的加速折旧、特殊行业可延期弥补亏损等等，只要符合条件，也都适用。
3.地方上的优惠政策。
很多园区会给一些地方的税收扶持，这个时候一般是跟企业的行业和纳税规模相关的。所以，一般纳税人在申请这些优惠的时候，可能更有优势。
总的来说，能够享受什么优惠，与企业自身的诸多因素相关，不是仅仅考虑是一般纳税人还是小规模纳税人。当然，今年因为有很多小规模的优惠政策，所以使得小规模特别亮眼。企业要从综合的角度来考量，不能因为某个方面有优惠，就轻易进行一般纳税人和小规模之间的转换。
以上财会小童观点，欢迎评论补充。
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