大家好，今天小编来为大家解答编制现金流量表这个问题，行政单位现金流量表的编制方法很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
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行政单位现金流量表的编制方法
行政单位可以不编制现金流量表，如果编制，应该采用直接法。
现金流量表编制实例
现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量表为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。
现金流量表的现金包括企业库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。
库存现金指企业持有可随时用于支付的现金，与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，所以存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。
其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。
有的企业财务，每月编制现金流量表都很困难，有什么好方法可快速编制现金流量表吗
第一、要编制现金流量表首先第一步就是确定”补充材料的现金及现金等价物的净增加额”。
第二、明确主表中的“由于各项筹资活动产生的现金流量的净额”。
第三、明确主表中“投资活动产生的现金流量的净额”
第四、明确主表“经营活动产生的现金流量净额”。
第五、特别说明下支付给职工以及为职工支付的现金。
第六、特别说明支付的各项税费。
第七、特别说明购买商品以及接受劳务支付的现金。
现金流量表如何编制
实务中基本上都是财务软件报表模块自动导出EXCEL现金流量表，传统的工作底稿法和T型账户法编制现金流量表比较少了，但是作为财务人员一定要了解财务报表的编制原理，今天就来教大家如何编制现金流量表。
“经营活动产生的现金流量”编制方法有两种：直接法和间接法。
（1）直接法：实务中一般是在财务软件中填制每一笔会计凭证时均选定是属于哪一类具体的现金流量，之后由报表模块直接导出现金流量表；或基于资产负债表、利润表为基础的现金流量表软件编制。
（2）间接法：
间接法是财务报表附注中做为“现金流量表补充资料”披露的内容。
间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。
由于净利润是按照权责发生制原则确定的，且包括了与投资活动和筹资活动相关的收益和费用，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为收付实现制的现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。
主要调整的内容可以分为如下三类：
第一类：计入净利润但对经营活动无关的收益或损失，如处置固定资产、无形资产和其他长期资产的收益或损失、投资收益或损失、财务费用、公允价值变动收益或损失等；
第二类：影响净利润但与现金收支无关的项目，如资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、递延所得税资产减少、递延所得税负债增加等；
第三类：与净利润无关但与现金有关的项目，如存货的减少或增减（如购买存货）、经营性应付账款的增加或减少（如支付前欠应付账款）、经营性应收项目的减少或增加（如收到押金）等。
现金流量表台账编制方法
第一、要编制现金流量表首先第一步就是确定”补充材料的现金及现金等价物的净增加额”。
第二、明确主表中的“由于各项筹资活动产生的现金流量的净额”。
第三、明确主表中“投资活动产生的现金流量的净额”
第四、明确主表“经营活动产生的现金流量净额”。
第五、特别说明下支付给职工以及为职工支付的现金。
第六、特别说明支付的各项税费。
第七、特别说明购买商品以及接受劳务支付的现金。
现金流量表的编制步骤是什么
现金流量法编制有两种方法，一是直接法，二是间接法，直接法最常用，间接法比较少见了。
所谓间接法就是在净利润的基础上，通过对有关项目的调整计算出经营活动产生的现金流量的过程。间接法假设净利润与经营性现金净额是相关联的，由于净利润是以权责发生制为基础，现金流是以收付实现制为基础，两者很难保证完全一致。通过间接法编制出的现金流量表便于将净利润和经营性现金净额进行比较，不仅可以从现金流的角度分析净利润的质量，还可以与直接法编制的经营性现金流相互验证，保证现金流量表编制的准确性。所以准则规定企业必须用直接法编制现金流量表，同时在会计报表附注中还要用间接法再编一次。
补充资料 本期发生额 上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
加：资产减值准备
固定资产折旧
无形资产和长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
其他
2．经营活动产生的现金流量净额
不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
这是一张间接法的现金流量表模版，从表中可以看出间接法下的现金流量表附表主要由三部分组成：
第一部分也就是最主要的部分是计算将净利润调节为经营活动现金流量的过程；
第二部分列示不涉及现金收支的重大投资和筹资活动（这种情况比较少见）；
第三部分现金及现金等价物净变动情况，与直接法不同的是这里把现金和现金等价物分开进行列示。
第二三部分要么很少见要么没有太大的意义，这里主要介绍第一部分也就是将净利润调节为经营活动现金流量的技巧。
所谓调节一般有四个步骤：
1、找出不涉及现金流的成本费用，加上！比如资产减值准备、固定资产折旧、无形资产和长期待摊费用摊销等项目，这些项目按权责发生制的要求要在计算净利润时扣除，但不涉及现金支付所以又要在计算经营性现金流时加回来；
2、找出与经营活动无关的损益（比如筹资、投资活动的损益），视具体情况加上或扣除。比如处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）、固定资产报废损失（收益以“－”号填列）、财务费用（收益以“－”号填列）、投资损失（收益以“－”号填列）等项目，这些项目影响了当期利润也涉及现金流，但都与经营性现金无关，所以有收益就要扣除（与经营性现金流无关），有损失就要加回（减少了利润所以要加回来）；
3、找出不涉及当期现金流入流出的流动资产项目，加上或扣除！比如存货的减少（增加以“－”号填列）、经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）、经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）等项目，这三个项目尤其是后面两上项目一直是间接法现金流量编制的难点，存货的增减还好理解，期末存货比期初增加了，说明当期赚的利润有一部分被用来购买了存货，所以要从利润中扣除，反之期末比期初减少了，说明当期耗用的存货有一部分是用以前年度的现金购买的，不影响本期的现金流，所以要加回来。至于经营性应收项目的增减与经营性应付项目的增减原理与存货的增减相同，但要复杂的多。比如经营性应收项目涉及应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款等诸多项目，本来项目就多，还要找出这些项目与经营活动相关的部分。以其他应收款为例：期初其他应收款余额为100万元，本期净增加200万元，期末余额为300万元，一般情况下可以直接视为经营性应收项目的增加从表中扣除，但查账发现增加的200万元有150万元是对其他企业的投资款，因为没有手续没走完，所以在其他应收款项目中暂挂。由于有投资性质，这150万与经营活动无关，就不能从经营性应收项目中扣除。由于涉及的项目多，情况又比较复杂，不看明细账很难把这些项目填准确。我的建议是能找到明细账最好，实在没有可以找科目余额表甚至从报表中直接找数字，先把这几个项目填出来，再与主表对照一下，误差不大就不会有大问题，误差大了再找原因；
4、找出其他与现金流无关但影响当期利润的项目，比如公允价值变动损失（收益以“－”号填列）、递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）、递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）等，这几个项目都影响了当期损益，但其增减变动又都不涉及现金收支，所以要视增减情况从利润中扣除或加回。
最后总结一下：
直接法和间接法相比显然直接法更有意义，因为
直接法更全面
，包括经营性现金流量、筹资投资的现金流量三大部分，间接法只有经营性现金流量一部分；直接法的组成项目更有价值，
以经营性现金流量的项目为例，销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费都是有价值的项目，可以与损益表的项目相对照。而间接法的项目只是计算结果的过程，基本没有意义。当然直接法也有缺点，直接法因为信息重要，又不是从账面直接取数，信息经常被有意无意的更改，为了保证信息质量，准则会要求我们在直接法编制现金流量表时用间接法再编一次，两表可以相互验证，确保信息无误！
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