大家好,今天小编来为大家解答以下的问题，关于企业所得税怎么算，企业所得税与增值税的差异是什么这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
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一次性取得的租金收入该如何缴纳增值税及企业所得税
在取得一次性租金收入时，可能存在两种记账方式：
一是一次性全部计入收入；
二是先计入预收账款，然后在租赁期内分期计入收入。
那么这两种记账方式，在缴纳企业所得税和增值税时有何不同？请看以下分解！
一、企业所得税
企业所得税主要遵守的原则是：权责发生制，也就是收入与支出匹配的原则。所以一次性取得的租金收入，应该按照合同租赁期分摊计入租金收入，如果跨年度收取租金，应该分期计入相应年度。
一次性记收入：在企业所得税汇算清缴时，计入收入的年度要调减应纳税所得额，即剩余租赁期的租金收入总额；在剩余租赁期的年度调增应纳税所得额，即当年应计入的租金收入。
先做预收账款，再分期计入收入：企业所得税不用纳税调整。
二、增值税
按照增值税纳税义务判定的标准，纳税人以预收款的方式提供建筑服务或租赁服务，其纳税义务发生日期为收到预收款的当天。所不管是采用一次性计收入，还是先计预收账款再分期计入收入，都是收取租金的当天就应该按收取全部租金缴纳增值税。
不动产租赁的增值税税率有以下几种：
1，增值税一般纳税人一般计税税率9%：进项税额可抵扣销项税额。
2，增值税一般纳税人简易征收税率5%：必须是2016年4月30日以前取得的不动产，且不能抵扣进项税额。
3，小规模纳税人税率5%：不能抵扣进项税额，月租金低于10万（或季度低于30万）免征增值税。
4，个人出租租房税率5%减按1.5%计算应纳税额：月租金低于3万的免征增值税。
简而言之，一次性取得租金收入，要在租赁期内分摊缴纳企业所得税，在收入租金时一次性缴纳增值税。
企业所得税与增值税的差异是什么
增值税和企业所得税最大的区别是征税对象不同。
增值税一般归类为流转税，即针对货物、劳务或服务流转过程中的增值额征收；而企业所得税一般归类为所得税，是针对法人组织在一个特定会计期间内（一般为一个公历年度）的经营成果征收的所得税。通俗说，利润为正数才征企业所得税，无利润或利润为负数则不征所得税。当然这里的“利润”是指税收口径上的利润，一般情况下与会计口径上的利润并不一致。
增值税与企业所得税的纳税人不同。
经过几轮的“营改增”改革后，几乎所有的纳税人都是增值税的纳税人，所以增值税的纳税人覆盖面是最广的，只要发生经营行为，理论上都是增值税的纳税人。
企业所得税的纳税人是我国境内的企业和其他取得收入的组织，只有法人组织才需要交纳企业所得税，而例如自然人、一人独资企业、合伙企业则不交纳企业所得税，而是交纳个人所得税。
增值税与企业所得税的计算方式不同。
我国对增值税纳税人实行分类管理，分为小规模纳税人和一般纳税人。计税方式也分为一般计税方式和简易计税方式。一般纳税人主要采用一般计税方式，特定情况下可以采用简易计税方式；而小规模纳税人只能采用简易计税方式。
一般计税方式下，增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额+当期进项税额转出额；简易计税方式下，增值税应纳税额=当期销售额×征收率。
企业所得税的计算方法分为直接法和间接法
直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损（理论方法）
间接法：应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目金额（实际方法）
增值税与企业所得税的征管方式不同。
增值税主要是以票控税，一般是按月申报（适用于一般纳税人）或按季申报（适用于小规模纳税人），基本上是按照开票收入和未开票收入填入申报表附表一对应栏次，同时将进项税额填入附表二，申报相对较简单。
企业所得税是以会计核算为基础，根据税收政策进行纳税调整，一般是按季预缴、年度汇算清缴，申报相对比较复杂。
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